Меню Закрыть

Налог на недвижимость, что это такое и с чем его «едят»?

Налог на недвижимость

Порядок уплаты налогов на недвижимость до сих пор не всегда всем понятен, а после принятия Налогового кодекса вопросов по налогообложению стало отнюдь не меньше. Одним из главных вопросов, вызывающий интерес, остается налог на недвижимость.

Ежегодный налог на недвижимость

Налог на недвижимость пополняет местный бюджет, т.к. относится к местным налогам и сборам, и регулируется статьей 265 Налогового кодекса Украины

Плательщики налога на недвижимость: юридические и физические лица, а также нерезиденты-владельцы жилой недвижимости.

Налог на недвижимость платят только владельцы жилой недвижимости. Поэтому, если Вы арендуете квартиру или проживаете в ней по другим основаниям, налог на недвижимость Вас не коснется. Его груз лежит исключительно на владельце – лице, на которое оформлен правоустанавливающий документ на объект недвижимости.

.

 

 

Налог на недвижимость: за что мы платим?

Налог на недвижимость уплачивают за объекты жилой недвижимость, т.е. здания жилого фонда, дачные и садовые дома

Ставка налога на недвижимость

База для начисления налога на недвижимость – это ее жилая площадь. Жилая площадь  — сумма площадей жилых комнат (встроенные шкафы не засчитываются в жилую площадь). Жилое помещение:  помещение с отоплением в надземном этаже, предназначенное для проживания круглый год, отвечающее всем требованиям. Так, например, квартира состоит из жилых комнат (напр. двух жилых комнат) и подсобных помещений (кухня, прихожая, ванная комната, душевая, туалет и др.)

Ставки налога на недвижимость устанавливаются сельским, поселковым или городским советом за квадратный метр жилой площади объекта жилой недвижимости:

для квартир до 240м2, и жилых домов до 500м2, налог на недвижимость — до 1 % от минимальной зарплаты, установленной на 1 января налогового года;

для квартир более 240м2, и жилых домов более 500м2, налога на недвижимость — 2,7% от минимальной зарплаты, установленной на 1 января налогового года.

Ставка налога на недвижимость за 1м2 жилья

Квартира       Дом

≤ 240 м2         ≤ 500 м2         Не более 1% от минимальной зарплаты установленной на 01 января отчетного года (в 2013 году – 11,47 грн)

> 240 м2         > 500 м2         2.7% минимальной зарплаты , установленной на 01 января отчетного года (в 2013 году – от 1147 грн 2.7% = 30,97 грн)

Пример 1. В собственности юрлица квартира, жилая площадь которой 260м2, и дом площадью 180м2. Допустим, что местным советом установлена ставка налога на недвижимость для дома, не превышающего 500м2 = 1%

В таком случае юридическое лицо за 2013 год должно заплатить налог на недвижимость в сумме 10116,54 грн

за квартиру – сумма налога на недвижимость составит 8051,94 грн (260м2 х 2,7% х 1147 грн);

за жилой дом – сумма налога на недвижимость составит 2064,60 грн (180м2 х 1% х 1147 грн)

Льготы по налогу на недвижимость

Для хозяев недвижимости – физлиц законодатели пошли на уступки, позволив части этих плательщиков избежать уплаты налога на недвижимость. Так, физлица имеют право на уменьшение налогооблагаемой площади своего жилья (п.265.4.1. Налогового кодекса Украины).

Для квартиры – на 120 м2

Для жилого дома – на 250 м2

Но если метраж квартиры, допустим, 127 квадратных метров, то за 7 квадратных метров налог на недвижимость нужно будет заплатить. Однако данную льготу можно применить лишь к одному объекту недвижимости один раз за отчетный год. Рассмотрим примеры:

Белые пятна в льготах по налогу на недвижимость

Вместе с тем в применении льгот есть несколько белых пятен:

Пп.265 Налогового кодекса Украины указывает, что льготу применяют к недвижимости, в которой физлицо зарегистрировано (прописано) или же счастливый обладатель нескольких жилых объектов может самостоятельно выбрать, к которому из них применить льготу. Однако как это правило будет реализовано на практике пока не ясно. Как лицо должно сообщить налоговой, что оно хочет использовать льготу на дом, жилая площадь которого — 240 м2, а не на однокомнатную квартиру площадью 35 м2? Анализируя положения Налогового кодекса о налоге на недвижимость, можно предположить, что для этого физлицам придется посетить налоговый орган и сообщить о своем выборе объекта в порядке, предусмотренном для сверки сведений, имеющихся в распоряжении указанного органа. Ведь на данный момент механизм уведомления об объекте, к которому физлицо хочет применить льготу нет.

Не уточнили, как использовать льготу применительно к объектам обложения налогом на недвижимость. Полагаем, что для всех квартир и комнат в коммунальных квартирах будет действовать льгота в 120 м2, а для жилых домов усадебного типа, жилых пристроек к домам, коттеджей, садовых и дачных домов – 250м2.

Юрлиц – владельцев недвижимости, в отличие от граждан, привилегиями по налогу на недвижимость не порадовали. Поэтому им придется заплатить налог на недвижимость за все жилые объекты независимо от их площади.

А если в течение года у недвижимости сменился владелец?

Ситуацию, когда недвижимость меняет владельца в течение года, предусмотрели в Налоговом кодексе Украины. В таком случае налог на недвижимость обязаны уплатить и бывший, и новый собственники: первый должен уплатить налог на недвижимость за период с 1 января до начала месяца, в котором он потерял право собственности, а новый владелец – за период с месяца возникновения права собственности до конца года (пп.265.8.1 Налогового кодекса).

Бывает, что объект недвижимости принадлежит нескольким лицам одновременно. Тогда возникает вопрос: кто должен уплачивать налог?

Ответ зависит от того, какая это собственность: общая совместная или общая долевая. Калькулятор налога на недвижимостьНапомним, что при общей совместной собственности на недвижимость доля каждого из владельцев не определена и лица пользуются такой недвижимостью совместно. Собственники при желании могут выделить в натуре свою долю.

Общая долевая собственность, напротив, предполагает определенность доли каждого из владельцев (1/2, 1/3 и т.д.). Причем указанные доли считают равными, если иное не установлено договоренностью сторон или законом. Вид совместной собственности, а также доли собственников прописывают в правоустанавливающем документе на недвижимость.

В зависимости от вида общей собственности различают лиц, ответственных за уплату налога на недвижимость.

Общая долевая собственность: каждое лицо уплачивает налог за принадлежащую ему долю.

Пример: в общей долевой собственности двух физлиц (доля каждого ½) находится квартира, с жилой площадью 260м2.

Тогда и первый и второй собственники должны уплатить налог на недвижимость за 130м2. Каждый из них может использовать льготу по уплате налога на недвижимость применительно к своей части и заплатить налог всего за 10м2 жилья.

Общая совместная собственность без разделения в натуре: для объекта жилой недвижимости, находящегося в общей совместной собственности без разделения долей в натуре, собственники своим решением выбирают одно лицо, которое будет платить налог. Если же прийти к согласию мирным путем не удалось, этот вопрос решается в суде.

Общая совместная собственность с разделением в натуре: каждый собственник уплачивает налог за принадлежащую ему часть. Выделение в натуре доли в праве общей совместной собственности фактически означает ее превращение в общую долевую собственность

Пример: Квартира жилой площадью 300м2 находилась в общей совместной собственности двух физлиц. Один из собственников захотел выделить свою долю в натуре. Владельцы договорились, что доля первого составляет 1/3, а второго – 2/3.

Тогда после выделения доли первый собственник должен уплатить налог на 100м2 жилья, а второй за 200м2. Причем право на использование льготы и уменьшение облагаемой налогом на недвижимость площади имеет каждый из них применительно к своей части. Таким образом, после применения льготы первый собственник не будет уплачивать налог на недвижимость (т.к. его доля меньше 120м2), а второй – уплатит налог за 80м2 жилья (200м2 минус 120м2)

У нас вы сможете заказать оценку недвижимости. Для бесплатной консультации звоните ☎ 048 770‒08‒90

Поделиться:
  •  
  •  
  •  

Похожие записи